創新是引領發展的第一動力,是推動高質量發展、建設現代化經濟體系的戰略支撐。以習近平同志為核心的黨中央高度重視科技創新工作,從黨和國家發展全局的高度對科技創新進行頂層謀劃和系統部署,提出了一系列事關科技改革發展全局的重大論斷,為做好新時期科技創新稅收工作提供了根本遵循、指明了前進方向。
為使社會各界更加全面知悉科技創新稅費優惠政策，更加便捷查詢了解政策,更加準確適用享受政策,推動政策紅利精準高效直達各類創新主體,大廠縣財政局在財政部、科技部、海關總署、稅務總局政策指引的基礎上，編寫了《大廠回族自治縣支持科技創新主要稅費優惠政策指引》。按照科技創新活動環節,從創業投資、研究與試驗開發、成果轉化、重點產業發展、全產業鏈等方面對政策進行了分類，并詳細列明了每項優惠的政策類型、涉及稅種、優惠內容、享受主體等內容，推動稅費優惠政策應享盡享。
第一部分 創業投資
一、公司制創業投資企業投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策。
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業(以下簡稱初創科技型企業)滿2年(24個月,下同)的,可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受主體】公司制創業投資企業
二、公司制創業投資企業投資中小高新技術企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年(24個月)以上,凡符合以下條件的,可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%,在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受主體】 公司制創業投資企業
三、合伙制創業投資企業的法人合伙人投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，該合伙創業投資企業的法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創業投資企業分得的所得。當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受主體】 有限合伙制創業投資企業的法人合伙人
四、合伙制創業投資企業的法人合伙人投資中小高新技術企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 自2015年10月1日起,全國范圍內的有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業滿2年(24個月)的,該有限合伙制創業投資企業的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額,當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受主體】 有限合伙制創業投資企業的法人合伙人
五、有限合伙制創業投資企業個人合伙人投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 個人所得稅
【優惠內容】 有限合伙制創業投資企業(以下簡稱合伙創業投資企業)采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年(24個月,下同)的,該合伙創業投資企業的個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創業投資企業分得的經營所得；當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受主體】 有限合伙制創業投資企業個人合伙人
六、天使投資人投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 個人所得稅
【優惠內容】 天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年(24個月,下同)的,可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的,可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。
天使投資個人投資多個初創科技型企業的,對其中辦理注銷清算的初創科技型企業,天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的,可自注銷清算之日起36個月內抵扣天使投資個人轉讓其他初創科技型企業股權取得的應納稅所得額。
【享受主體】 天使投資個人
七、合伙制創業投資企業個人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優惠政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 個人所得稅
【優惠內容】 創業投資企業(含創投基金)可以選擇按單一投資基金核算或者按創業投資企業年度所得整體核算兩種方式之一,對其個人合伙人來源于創業投資企業的所得計算個人所得稅應納稅額。創業投資企業選擇按單一投資基金核算的,其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得,按照20%稅率計算繳納個人所得稅。創業投資企業選擇按年度所得整體核算的,其個人合伙人應從創業投資企業取得的所得,按照“經營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
【享受主體】 創業投資企業個人合伙人
第二部分 吸引和培育人才優惠
八、將企業職工教育經費稅前扣除比例由2.5%提高至8%
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。
【享受主體】 所有企業
第三部分 研究與試驗開發
九、研發機構采購設備增值稅政策
【政策類型】 行業類政策
【涉及稅種】 增值稅
【優惠內容】 對內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅。
【享受主體】 內資研發機構、外資研發中心
十、企業投入基礎研究企業所得稅優惠政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 對企業出資給非營利性科學技術研究開發機構(科學技術研究開發機構以下簡稱科研機構)、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出,在計算應納稅所得額時可按實際發生額在稅前扣除,并可按100%在稅前加計扣除。對非營利性科研機構、高等學校接收企業、個人和其他組織機構基礎研究資金收入,免征企業所得稅。
【享受主體】出資方：企業；接收方：非營利性科研機構、高等學校和政府性自然科學基金。
十一、研發費用加計扣除政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的,自2023年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
【享受主體】不適用稅前加計扣除政策的七類行業企業外。
十二、設備、器具一次性稅前扣除政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
【享受主體】 所有企業
十三、企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 企業外購的軟件,凡符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年(含)。
【享受主體】 所有企業
十四、由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免征個人所得稅政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 個人所得稅
【優惠內容】 省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、技術方面的獎金,免征個人所得稅 。
【享受主體】 科技獎金獲獎人員
十五、進口科學研究、科技開發和教學用品免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 進口關稅和進口環節增值稅、消費稅
【優惠內容】 自2021年1月1日至2025年12月31日,對科學研究機構、技術開發機構、學校、黨校(行政學院)、圖書館進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發和教學用品,免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校(行政學院)、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等,免征進口環節增值稅。
【享受主體】 科學研究機構、技術開發機構、學校、黨校
十六、非營利性科研機構自用房產土地免征房產稅、城鎮土地使用稅政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 房產稅、城鎮土地使用稅
【優惠內容】 非營利性科研機構自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。
【享受主體】 非營利性科研機構
第四部分 成果轉化
十七、技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 增值稅
【優惠內容】 納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。
【享受主體】 符合條件的增值稅納稅人
十八、企業以技術成果投資入股遞延納稅優惠政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 企業以技術成果投資入股到境內居民企業,被投資企業支付的對價全部為股票(權)的,企業可選擇繼續按現行有關稅收政策執行,也可選擇適用遞延納稅優惠政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的,經向主管稅務機關備案,投資入股當期可暫不納稅,允許遞延至轉讓股權時,按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。
【享受主體】 以技術成果入股的企業
十九、企業非貨幣性資產對外投資企業所得稅分期納稅政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 居民企業(以下簡稱企業)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得,可在不超過5年期限內,分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,按規定計算繳納企業所得稅。
【享受主體】 以非貨幣性資產對外投資的居民企業
二十、居民企業技術轉讓所得減免企業所得稅優惠政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅；超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。
【享受主體】 發生技術轉讓的居民企業
二十一、高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 個人所得稅
【優惠內容】 自2016年1月1日起,全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案。
【享受主體】 高新技術企業的技術人員
二十二、職務科技成果轉化現金獎勵減征個人所得稅政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 個人所得稅
【優惠內容】 依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校(以下簡稱非營利性科研機構和高校)根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定,從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵,可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”,依法繳納個人所得稅。
【享受主體】 非營利性科研機構和高校的科技人員
二十三、職務科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 個人所得稅
【優惠內容】 自1999年7月1日起,科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵,獲獎人在取得股份、出資比例時,暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時,應依法繳納個人所得稅。
【享受主體】 科研機構、高等學校職務科技成果轉化的獲獎人
二十四、個人以技術成果投資入股遞延納稅政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 個人所得稅
【優惠內容】 個人以技術成果投資入股到境內居民企業,被投資企業支付的對價全部為股票(權)的,個人可選擇繼續按現行有關稅收政策執行,也可選擇適用遞延納稅優惠政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的,經向主管稅務機關備案,投資入股當期可暫不納稅,允許遞延至轉讓股權時,按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。
【享受主體】 以技術成果入股的個人
二十五、專利收費減免優惠政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及費種】 專利收費相關子項目
【優惠內容】 停征專利收費(國內部分)中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費(專利代理機構、代理人委托關系的變更),《專利合作條約》(PCT)專利申請收費(國際階段部分)中的傳送費。對于繳費期限屆滿日在2018年7月31日(含)前的上述費用,應按現行規定繳納。
【享受主體】 專利申請人或者專利權人
二十六、申請費、發明專利申請實質審查費、年費和復審費減免政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及費種】 申請費(不包括公布印刷費、申請附加費)；發明專利申請實質審查費；年費(自授予專利權當年起十年內的年費)；復審費。
【優惠內容】 專利申請人或者專利權人為個人或者單位的,減免85%；兩個或者兩個以上的個人或者單位為共同專利申請人或者共有專利權人的,減免70%。
【享受主體】 專利申請人或者專利權人
第五部分 重點產業發展
二十七、軟件產品增值稅即征即退政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 增值稅
【優惠內容】1.增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按現行稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。2.增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產品可享受財稅〔2011〕100號第一條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等,單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。
【享受主體】 符合條件的增值稅一般納稅人
二十八、集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 增值稅
【優惠內容】 對國家批準的集成電路重大項目企業因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額(以下稱購進設備留抵稅額)準予退。購進的設備應屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十一條第二款規定的固定資產范圍。
【享受主體】 國家批準的集成電路重大項目企業
二十九、制造業、科學技術服務業等行業企業增值稅留抵退稅政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 增值稅
【優惠內容】 加大“制造業”“科學研究和技術服務業”等行業增值稅期末留抵退稅政策力度,將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業等行業企業(含個體工商戶,下同),并一次性退還制造業等行業企業存量留抵稅額。
【享受主體】 符合條件的“制造業”“科學研究和技術服務業”等行業
三十、集成電路和工業母機研發費用120%加計扣除政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。
【享受主體】 集成電路企業和工業母機企業
三十一、集成電路和軟件企業所得稅減免優惠政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含），且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第十年免征企業所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含），且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米（含），且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅；國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。
【享受主體】國家鼓勵的集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟件企業。
三十二、集成電路設計企業和軟件企業職工培訓費稅前扣除政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
【享受主體】 集成電路設計企業和符合條件軟件企業
三十三、軟件企業即征即退增值稅款作為不征稅收入政策
【政策類型】 產業性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 符合條件的軟件企業按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
【享受主體】 符合條件的軟件企業
三十四、高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品(服務)收入等指標申請并經認定的高新技術企業,其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策,即對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅,在計算境外抵免限額時,可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
【享受主體】 國家需要重點扶持的高新技術企業
三十五、制造業和信息技術傳輸業固定資產加速折舊政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 制造業和信息傳輸、軟件和信息技術服務業新購進的固定資產,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。企業按上述規定縮短折舊年限的,對其購置的新固定資產,最低折舊年限不得低于實施條例第六十條規定的折舊年限的60%；對其購置的已使用過的固定資產,最低折舊年限不得低于實施條例規定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。最低折舊年限一經確定,不得改變。
【享受主體】 符合條件的企業
三十六、技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】自2017年1月1日起,在全國范圍內對經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。自2018年1月1日起,對經認定的技術先進型服務企業(服務貿易類),減按15%的稅率征收企業所得稅。
【享受主體】 經認定的技術先進型服務企業
三十七、動漫企業享受軟件產業發展企業所得稅優惠政策
【政策類型】 行業類政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品,可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。
【享受主體】 動漫企業
三十八、延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 企業所得稅
【優惠內容】 自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。
【享受主體】 高新技術企業、科技型中小企業
三十九、集成電路和軟件企業免征進口關稅、集成電路企業分期繳納進口環節增值稅政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 進口關稅、進口環節增值稅
【優惠內容】 進口國內不能生產或性能不能滿足需求的自用生產性(含研發用,下同)原材料、消耗品,凈化室專用建筑材料、配套系統和集成電路生產設備(包括進口設備和國產設備)零配件；進口國內不能生產或性能不能滿足需求的自用生產性原材料、消耗品；進口國內不能生產或性能不能滿足需求的自用生產性原材料、消耗品；進口國內不能生產或性能不能滿足需求的凈化室專用建筑材料、配套系統和生產設備(包括進口設備和國產設備)零配件；承建集成電路重大項目的企業進口新設備,準予在首臺設備進口之后的6年(連續72個月)期限內分期繳納進口環節增值稅,
【享受主體】 邏輯電路、存儲器生產企業,特色工藝集成電路生產企業,化合物集成電路生產企業,先進封裝測試企業,集成電路產業的關鍵原材料、零配件生產企業,國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業,承建集成電路重大項目的企業。
四十、新型顯示企業免征進口關稅、分期繳納進口環節增值稅政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 進口關稅、進口環節增值稅
【優惠內容】 進口國內不能生產或性能不能滿足需求的自用生產性(含研發用,下同)原材料、消耗品和凈化室配套系統、生產設備(包括進口設備和國產設備)零配件,免征進口關稅；進口國內不能生產或性能不能滿足需求的自用生產性原材料、消耗品,免征進口關稅；承建新型顯示器件重大項目的企業進口新設備,準予在首臺設備進口之后的6年(連續72個月)期限內分期繳納進口環節增值稅。
【享受主體】 新型顯示器件生產企業,新型顯示產業的關鍵原材料、零配件生產企業和承建新型顯示器件重大項目的企業。
四十一、重大技術裝備生產企業和核電項目業主免征進口關稅和進口環節增值稅政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 進口關稅、進口環節增值稅
【優惠內容】 重大技術裝備生產企業及核電項目業主，為生產國家支持發展的重大技術裝備或產品而確有必要進口的部分關鍵零部件及原材料，免征進口關稅和進口環節增值稅。
【享受主體】
生產國家支持發展的16大領域重大技術裝備或產品的企業及核電項目業主。
第六部分 全產業鏈
四十二、中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 個人所得稅
【優惠內容】 自2016年1月1日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案。個人股東獲得轉增的股本,應按照“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。股東轉讓股權并取得現金收入的,該現金收入應優先用于繳納尚未繳清的稅款。在股東轉讓該部分股權之前,企業依法宣告破產,股東進行相關權益處置后沒有取得收益或收益小于初始投資額的,主管稅務機關對其尚未繳納的個人所得稅可不予追征。
【享受主體】 中小高新技術企業個人股東
四十三、科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間稅收政策
【政策類型】 行業性政策
【涉及稅種】 房產稅、城鎮土地使用稅、增值稅
【優惠內容】 對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入,免征增值稅。上述孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。
【享受主體】 國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園、國家備案眾創空間。
四十四、創新企業境內發行存托憑證增值稅、企業所得稅、個人所得稅政策
【政策類型】 普惠性政策
【涉及稅種】 增值稅、企業所得稅、個人所得稅
【優惠內容】 增值稅:1.對個人投資者轉讓創新企業境內發行存托憑證(以下稱創新企業CDR)取得的差價收入,暫免征收增值稅。2.對單位投資者轉讓創新企業CDR取得的差價收入,按金融商品轉讓政策規定征免增值稅。3.自試點開始之日起至2025年12月31日，對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人運營基金過程中轉讓創新企業CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。4.對合格境外機構投資者（QFII）、人民幣合格境外機構投資者（RQFII）委托境內公司轉讓創新企業CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。
企業所得稅：1.對企業投資者轉讓創新企業CDR取得的差價所得和持有創新企業CDR取得的股息紅利所得，按轉讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規定征免企業所得稅。2.對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉讓創新企業CDR取得的差價所得和持有創新企業CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規定暫不征收企業所得稅。3.對合格境外機構投資者（QFII）人民幣合格境外機構投資者（RQFII）轉讓創新企業CDR取得的差價所得和持有創新企業CDR取得的股息紅利所得，視同轉讓或持有據以發行創新企業CDR的基礎股票取得的權益性資產轉讓所得和股息紅利所得征免企業所得稅。
個人所得稅：1.自試點開始之日起至2025年12月31日，對個人投資者轉讓創新企業CDR取得的差價所得，暫免征收個人所得稅。2.自試點開始之日起至2025年12月31日,對個人投資者持有創新企業CDR取得的股息紅利所得,實施股息紅利差別化個人所得稅政策,具體參照《財政部國家稅務總局證監會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2012〕85號)、《財政部國家稅務總局證監會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2015〕101號)的相關規定執行,由創新企業在其境內的存托機構代扣代繳稅款,并向存托機構所在地稅務機關辦理全員全額明細申報。對于個人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款,可按照個人所得稅法以及雙邊稅收協定(安排)的相關規定予以抵免。
【享受主體】 增值稅:個人投資者、單位投資者、公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人、合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)。
企業所得稅:企業投資者、公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)、合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)。
個人所得稅:個人投資者。